ФЕДЕРАЛЬНЫЙ СТАНДАРТ ОЦЕНКИ «КОДЕКС ЭТИКИ ОЦЕНЩИКОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» (ФСО - 4)

Настоящий федеральный стандарт оценки «КОДЕКС ЭТИКИ ОЦЕНЩИКОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» (именуемый далее Кодекс) разработан в соответствии с Федеральным Законом «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» N 135-ФЗ от 29 июля 1998 года (именуемый далее Закон об оценочной деятельности), с учетом Кодекса поведения Международных стандартов оценки, Кодекса этичной практики Европейской Группы Ассоциаций Оценщиков, Кодекса этики Единых стандартов профессиональной практики оценки США, в части не противоречащей нормам российского законодательства и международных договоров Российской Федерации. В Кодексе использованы отдельные положения кодексов деловой этики российских саморегулируемых организаций оценщиков и некоторых других профессиональных объединений, в частности объединений риэлторов и аудиторов.

Кодекс устанавливает правила поведения оценщиков и определяет основные принципы, которые должны ими соблюдаться при осуществлении профессиональной деятельности.

Кодекс является обязательным к применению при осуществлении оценочной деятельности.

Кодекс рекомендуется для использования юридическими лицами (именуемые далее Компании), которые намерены заключать с заказчиками договоры на проведение оценки.

1.ОСНОВНЫЕ ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ

Деловая этика - правила и нормы служебного поведения.

Демпинг - занижение Оценщиком (Компанией) стоимости оценочных услуг относительно стоимости,  рассчитанной на основании «Минимальных нормативов при планировании оценочных работ в Российской Федерации», утвержденных Национальным Советом по оценочной деятельности, имеющее  целью получение необоснованных конкурентных преимуществ за счет снижения качества оказываемых услуг.

Национальный совет по оценочной деятельности - некоммерческая организация, которая создана саморегулируемыми организациями оценщиков, зарегистрированная уполномоченным федеральным органом, осуществляющим функции по надзору за деятельностью саморегулируемых организаций оценщиков, и членами которой являются более чем пятьдесят процентов саморегулируемых организаций оценщиков, объединяющих более чем пятьдесят процентов всех оценщиков.

Правила деловой и профессиональной этики - правила, утверждаемые саморегулируемыми организациями оценщиков в соответствии с требованиями Закона об оценочной деятельности.

Профессиональная этика - системный набор сведений о моральных требованиях к этике профессиональных взаимоотношений участников делового процесса с сотрудниками, партнерами, конкурентами, клиентами и к их стилю работы и облику.

Саморегулируемые организации оценщиков - некоммерческие организации, созданные в целях регулирования и контроля оценочной деятельности, включенные в единый государственный реестр саморегулируемых организаций оценщиков и объединяющие на условиях членства оценщиков.

Оценочные компании (Компании) - юридические лица, имеющие право заключать договоры на проведение оценки, в соответствии с требованиями Статьи 15 ¹  Закона об оценочной деятельности.

Оценщики - физические лица, являющиеся членами одной из саморегулируемых организаций оценщиков и застраховавшие свою ответственность в соответствии с требованиями Закона об оценочной деятельности.

2. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Миссия оценки - обеспечение эффективного взаимодействия бизнеса и государства в новых экономических условиях.

ИЛИ

Миссия оценочной деятельности - формирование справедливых рыночных условий для целей гражданско-правовых и внутрихозяйственных отношений (или  «в гражданско-правовом и внутрихозяйственном обороте»).

В связи с этим непременным условием успешности деятельности Оценщиков является их деловая и профессиональная репутация, соблюдение оценщиками этических норм. Партнеры должны быть уверены, что оценка выполняется честными, независимыми, компетентными специалистами, свободными от предвзятости и конфликта интересов, отчеты которых ясны, не вводят в заблуждение и раскрывают все стороны, существенные для надлежащего понимания выполненной оценки.

Кодекс является сводом норм деловой и профессиональной этики Оценщиков и Компаний, то есть сложившихся и широко применяемых при ведении их деятельности правил поведения, не предусмотренных законодательством. Поскольку не представляется возможным определить нормы деловой и профессиональной этики для всех ситуаций и обстоятельств, с которыми могут столкнуться Оценщики и Компании в их деятельности, Кодекс содержит лишь базовые нормы и принципы.

Цель Кодекса - содействие успешной деятельности Оценщиков и Компаний через обеспечение общественного доверия к их профессиональной и предпринимательской деятельности, консолидации усилий всех добросовестных Оценщиков и Компаний по обеспечению высокого качества организации и осуществления оценочной деятельности, публичности и социальной ответственности.

Репутация Оценщиков и Компаний, строго придерживающихся высоких этических стандартов, является залогом их успеха и процветания. Любые нарушения этических норм и правил могут привести к потере доверия к Оценщикам и Компаниям со стороны партнеров, клиентов и государственных структур.

Основными задачами Кодекса являются:

- обеспечение высокого качества работы Оценщиков и Компаний;

- повышение престижа и авторитета оценочной деятельности;

- определение нравственных ориентиров в деятельности Оценщиков и Компаний;

- обеспечение единообразного и правильного исполнения Оценщиками и Компаниями норм профессиональной этики;

Кодекс составлен исходя из следующих базовых принципов:

- Деятельность Оценщиков и Компаний всегда осуществляется при неукоснительном соблюдении норм российского законодательства и международных договоров Российской Федерации.

- Оценщики и Компании поддерживают свободную конкуренцию и проводят справедливую открытую политику.

- Оценщики и Компании всегда действуют в соответствии с самыми высокими этическими стандартами.

- Оценщики нетерпимы к коррупции и взяточничеству.

- Оценщики и Компании сотрудничают с общественными организациями.

- Оценщики и Компании всегда стремятся к достижению максимальных результатов в своей деятельности при условии оптимального использования интеллектуальных, финансовых и других ресурсов.

- Оценщики и Компании постоянно разрабатывают и внедряют, в рамках реализуемых ими проектов и программ, новейшие технологии, всегда используя при этом наиболее эффективные решения.

- При выполнении проектов и задач Оценщики и Компании активно применяют методы управленческого, технологического и информационного анализа на основе современных научных знаний и практического опыта.

- Оценщики и Компании стремятся к постоянному расширению взаимодействия с партнерами, государственными органами и СМИ.

- Оценщики должны обладать следующими качествами: иметь глубокие знания по своей специальности, быть ответственными, добросовестно относиться к своим обязанностям, качественно и своевременно выполнять поставленные задачи, постоянно совершенствовать свой профессиональный уровень.

- Оценщики и сотрудники Компаний ценят и уважают своих партнеров и клиентов. Дискриминация и притеснение любого рода противоречат данному Кодексу и составляют неприемлемое поведение.

- Оценщики не должны участвовать в деятельности, которая оказывает или может оказать негативное влияние на их честность, объективность и репутацию профессии и в результате стать не совместимой с предоставлением профессиональных услуг.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ОЦЕНЩИКОВ И КОМПАНИЙ

Оценщики и Компании ответственны перед деловыми партнерами и потребителями услуг (далее - Потребители):

- за предоставление услуг высокого качества;

- за стремление следовать изменяющимся требованиям рынка;

- за предоставление достоверной информации;

- за своевременное и точное выполнение условий всех договоров;

- за верность данному слову;

- за честную конкуренцию;

Компании ответственны перед сотрудниками:

- за обеспечение достойного уровня оплаты и условий труда;

- за предоставление возможностей личностного и профессионального роста;

- за предоставление социальных гарантий;

4. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОЦЕНЩИКОВ 

Для осуществления своей профессиональной деятельности Оценщики должны соблюдать следующие принципы:

а) честность;

б) объективность;

в) независимость;

г) профессиональная компетентность и добросовестность;

д) конфиденциальность;

Честность

Оценщик должен действовать открыто и честно во всех профессиональных и деловых взаимоотношениях. Принцип честности также предполагает честное ведение дел и правдивость.

Оценщик не должен использовать сведения, содержащиеся в отчетности и иных документах, а также любую информацию, если есть основания полагать, что:

а) они содержат в существенном отношении неверные или вводящие в заблуждение утверждения;

б) они содержат утверждения или данные, подготовленные халатно;

в) в них пропущены или искажены необходимые данные там, где пропуски и искажения не допустимы и могут вводить в заблуждение.

Объективность

Принцип объективности накладывает на оценщиков обязательство не искажать свои профессиональные суждения по причине предвзятости, конфликта интересов или неправомочного влияния других лиц.

Предоставляя любые профессиональные услуги, Оценщик (Компания) должен учитывать наличие заинтересованности в клиенте, его руководителях, иных должностных лицах или работниках, либо в близких личных или деловых отношениях с ними. Оценщик (Компания) должен оценить степень зависимости и  принять надлежащие меры предосторожности, к которым относятся:

а) отказ или отстранение от выполнения задания;

б) осуществление процедур надзора;

в) прекращение финансовых или деловых отношений, вызывающих заинтересованность;

г) обсуждение проблемы с уполномоченными лицами клиента.

Оценщик не должен допускать, чтобы предубеждения, пристрастия, конфликт интересов, деятельность администрации Компании и других лиц оказывали влияние на объективность его профессиональных суждений.

Оценщику следует избегать отношений, которые могут исказить или повлиять на его профессиональные суждения.

Независимость

При оказании услуг требуется независимость мышления и независимость поведения, которые позволяют Оценщику выражать беспристрастное мнение без конфликта интересов или негативного влияния других лиц и выражать его так, чтобы со стороны не возникало сомнения в его объективности.

Оценщики и Компании должны безусловно соблюдать требования к независимости, установленные Законом об оценочной деятельности.

Поскольку невозможно описать все возможные ситуации, создающие угрозы независимости, и определить необходимые меры противодействия, кроме того, Оценщики и Компании должны активно выявлять, оценивать и реагировать на угрозы независимости, а не просто следовать установленному набору правил, которые могут носить условный характер.

Профессиональная компетентность и добросовестность

Оценщик обязан постоянно поддерживать свои знания и навыки на уровне, обеспечивающем предоставление клиентам квалифицированных профессиональных услуг, основанных на новейших достижениях практики и современном законодательстве. При оказании профессиональных услуг Оценщик должен действовать с должным усердием и в соответствии с применимыми техническими и профессиональными стандартами. Под усердием понимается обязанность действовать в соответствии с требованиями задания (договора), внимательно, тщательно и своевременно.

Квалифицированная профессиональная услуга предполагает наличие обоснованного суждения по применению профессиональных знаний и навыков в процессе предоставления такой услуги. Обеспечение профессиональной компетентности можно разделить на два самостоятельных этапа:

а) достижение должного уровня профессиональной компетентности;

б) поддержание профессиональной компетентности на должном уровне.

Поддержание профессиональной компетентности требует постоянной осведомленности и понимания соответствующих технических, профессиональных и деловых новшеств. Постоянное повышение профессиональной квалификации развивает и поддерживает способности, позволяющие Оценщику компетентно работать в профессиональной среде.

Оценщик должен предпринимать меры к тому, чтобы лица, работающие под его началом в профессиональном качестве, имели надлежащую подготовку и должное руководство.

В случаях, когда это уместно, Оценщик должен ставить клиентов, работодателей или иных пользователей профессиональных услуг в известность об ограничениях, присущих этим услугам, с тем чтобы избегать толкования выраженного Оценщиком мнения как утверждения факта.

Оценщик должен соблюдать соответствующие законы и нормативные акты и избегать любых действий, которые дискредитируют или могут дискредитировать профессию и репутацию.

Оценщик не должен делать заявления, преувеличивающие уровень услуг, которые он может предоставить, его квалификацию и приобретенный им опыт, а также давать пренебрежительные отзывы о работе других Оценщиков или проводить необоснованные сравнения своей работы с работой других Оценщиков.

Конфиденциальность

Оценщик должен обеспечить конфиденциальность информации, полученной в результате профессиональных или деловых отношений, и не должен раскрывать эту информацию третьим лицам, не обладающим надлежащими и конкретными полномочиями, за исключением случаев, когда Оценщик имеет законное или профессиональное право либо обязан раскрыть такую информацию. Конфиденциальная информация, полученная в результате профессиональных или деловых отношений, не должна использоваться Оценщиком для получения им или третьими лицами каких-либо преимуществ.

Оценщик должен помнить о возможности неумышленного разглашения информации и соблюдать конфиденциальность даже вне профессиональной среды.

Оценщик также должен соблюдать конфиденциальность информации, раскрытой ему потенциальным клиентом или работодателем.

Оценщик также должен иметь в виду необходимость соблюдать конфиденциальность информации внутри организации, в которой он работает.

Оценщик должен предпринимать все разумные меры к тому, чтобы лица, работающие под его началом, и лица, от которых он получает консультации или помощь, с должным уважением относились к его обязанности соблюдать конфиденциальность информации.

Необходимость соблюдать принцип конфиденциальности сохраняется даже после окончания отношений между Оценщиком и клиентом или работодателем. Меняя место работы, или приступая к работе с новым клиентом, Оценщик имеет право использовать предыдущий опыт, однако Оценщик не должен использовать или раскрывать конфиденциальную информацию, собранную или полученную в результате профессиональных или деловых отношений.

В следующих обстоятельствах Оценщик должен или может быть обязан раскрыть конфиденциальную информацию, либо такое раскрытие может быть уместным:

а) раскрытие разрешено законом и (или) санкционировано клиентом или работодателем;

б) раскрытие требуется законом, например:

- при подготовке документов или представлении доказательств в иной форме в ходе судебного разбирательства;

- при сообщении ставших известными фактов нарушения закона надлежащим органам государственной власти;

в) раскрытие является профессиональной обязанностью или правом (если это не запрещено законом):

- при проверке качества работы, проводимой внутри Компании или саморегулируемой организации оценщиков, членом которой является Оценщик;

- в ходе расследования внутри Компании или саморегулируемой организации оценщиков, членом которой является Оценщик или

- при защите Оценщиком своих профессиональных интересов в ходе юридического разбирательства.

При принятии решения о возможности раскрытия конфиденциальной информации Оценщик должен учитывать следующие факторы:

а) будет ли нанесен ущерб интересам какой-либо из сторон, включая третьи стороны, интересы которых также могут быть затронуты, при наличии разрешения клиента или работодателя на раскрытие информации;

б) является ли соответствующая информация достаточно известной и в разумной степени обоснованной.

в) характер предполагаемого сообщения и его адресат.

В ситуации, когда имеют место необоснованные факты, неполная информация либо необоснованные выводы, должно быть использовано профессиональное суждение для определения, в каком виде раскрывать информацию (если необходимо раскрывать);

Оценщик должен быть уверен, что лица, которым адресовано сообщение, являются надлежащими получателями.

5. ОБЩИЙ ПОДХОД К РАЗРЕШЕНИЮ КОНФЛИКТА ИНТЕРЕСОВ В РАБОТЕ ОЦЕНЩИКОВ (КОМПАНИЙ)

Оценщику (Компании) часто приходится сталкиваться с конфликтами, возникающими при применении основных этических принципов поведения к реальной деятельности. Это требует от Оценщика (Компании) определенным образом оценивать угрозы нарушения основных этических принципов и реагировать на них.

Наиболее часто конфликт интересов возникает в следующих ситуациях:

а) личной заинтересованности, которая может возникнуть вследствие финансовых или других интересов Оценщика (Компании), его ближайших родственников или членов семьи;

б) самоконтроля, когда предыдущее суждение должно быть переоценено Оценщиком (Компанией), ранее вынесшим это суждение.

в) заступничества, когда, продвигая какую-либо позицию или мнение, Оценщик (Компания) доходит до некоторой границы, за которой его объективность может быть подвергнута сомнению;

г) близкого знакомства, если в результате близких отношений Оценщик (Компания) начинает с излишним сочувствием относиться к интересам других лиц;

д) шантажа, которые могут возникнуть, когда с помощью угроз (реальных или воспринимаемых как таковые) Оценщику (Компании) пытаются помешать действовать объективно.

Возникновению ситуаций конфликта интересов способствуют:

- финансовая заинтересованность в клиенте или общая с клиентом финансовая заинтересованность;

- чрезмерная зависимость от общего размера гонорара, получаемого от одного клиента;

- обеспокоенность возможностью потерять клиента;

- возможность стать сотрудником клиента;

- условный гонорар, зависящий от результатов работы;

- заем, выданный клиенту, которому оказываются услуги, либо директору или иному должностному лицу клиента, а также заем, полученный от них.

- Оценщик является или в недавнем прошлом являлся должностным лицом клиента;

- оказание клиенту услуги, непосредственно влияющей на объект оценки.

- продвижение акций компании-клиента;

- действия в качестве защитника клиента при разбирательстве или споре с третьей стороной;

- близкие родственные или семейные отношения с должностным лицом клиента;

- принятие подарков или знаков особого внимания от клиента, за исключением случаев, когда их стоимость является явно незначительной;

- угроза отстранения  Оценщика от выполнения задания для клиента;

- угроза возбуждения судебного разбирательства;

- давление с целью необоснованно снизить объем выполняемых работ для сокращения гонорара.

Оценщик (Компания) должны избегать ситуаций возникновения конфликта интересов, а также соблюдать меры предосторожности, которые могут устранить указанные обстоятельства или ослабить их до приемлемого уровня.

Меры предосторожности, предусмотренные профессией, законом или нормативными актами, включающие, в частности:

а) требования к образованию, профессиональной подготовке и опыту, необходимому для занятия профессией;

б) требования постоянного повышения профессиональной квалификации;

в) профессиональные правила (стандарты);

г) контроль рабочих процедур со стороны надзорных органов;

д) внешние проверки юридически уполномоченными третьими лицами Отчетов, документов, сообщений и иной информации, подготовленных Оценщиком (Компанией).

Меры предосторожности, обусловленные рабочей средой, различающиеся в зависимости от конкретных обстоятельств включают:

- общие меры, относящиеся к деятельности;

- конкретные меры, относящиеся к заданию;

- меры предосторожности, применяемые клиентом.

Общие меры предосторожности, относящиеся к деятельности Оценщика (Компании), могут включать учет в деятельности Оценщика (Компании) правил и процедур:

а) выполнения заданий;

б) контроля выполнения заданий;

в) выявления ситуаций возникновения конфликта и нарушения основных этических принципов, оценки их серьезности, определения и осуществления мер предосторожности для их устранения или сведения до приемлемого уровня;

г) запрещающих сторонним лицам неправомерно влиять на результаты задания.